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子女教育、繼續(xu)教育、大(da)病(bing)醫療、住房貸款利息或者(zhe)住房租金、贍養老人……今年(nian)1月1日起，我國個稅改革邁(mai)出(chu)重要步伐，在去年(nian)10月1日起征點上調至(zhi)5000元/月基(ji)礎上，首次實(shi)施六項專(zhuan)項附加(jia)扣除，納稅人收到更精準(zhun)的減稅“紅包”。如今，專(zhuan)項附加(jia)扣除政策施行已有(you)數月，納稅人獲得感如何？除了減負(fu)，個稅改革還帶來了哪(na)些(xie)積極影響？

2018年(nian)8月31日，十(shi)三屆全(quan)國人大(da)常(chang)委會第五次(ci)會議通過了(le)關于修改(gai)個(ge)人所得稅(shui)(shui)法的決定，關系到億萬納(na)稅(shui)(shui)人的個(ge)人所得稅(shui)(shui)法完成第七(qi)次(ci)大(da)修。這次(ci)個(ge)稅(shui)(shui)改(gai)革的一大(da)亮點(dian)，就是首(shou)次(ci)實(shi)施的子女教育、繼續教育、大(da)病醫(yi)療、住房貸款利(li)息或者(zhe)住房租金、贍養老人等支(zhi)出專項附(fu)加扣除政(zheng)策。這六項專項附(fu)加扣除，緊貼百(bai)姓生活的主要(yao)支(zhi)出，更精(jing)準地減(jian)輕(qing)個(ge)人所得稅(shui)(shui)負(fu)擔，為(wei)促(cu)進消(xiao)費升級提供新動力。

減稅更給力

前(qian)四月人均減稅1026元

“從每個月238元到現在(zai)的(de)5.8元，看到工資(zi)單上的(de)個稅(shui)金額，我(wo)都吃了(le)一(yi)驚。”武漢小藍鯨酒(jiu)店管理(li)有(you)限責任公司是一(yi)家餐飲(yin)連(lian)鎖(suo)企業，在(zai)武漢有(you)3家連(lian)鎖(suo)店，員工200多(duo)人(ren)。小藍鯨總廚范宇歡高興(xing)地(di)說，這(zhe)次個稅(shui)改革，實惠進(jin)了(le)個人(ren)腰包，紅利看得見(jian)摸(mo)得著。

數據顯示，去年10月起(qi)征點(dian)調整和今年專項附(fu)加(jia)扣除政策(ce)實施后，小(xiao)藍鯨(jing)近89%的員(yuan)工無需再繳納(na)個人所得(de)稅。

發生在小藍鯨員工身上的(de)轉變，代(dai)表著我國個稅改革后納(na)稅人的(de)普遍感受。

為了讓(rang)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人盡早享(xiang)受(shou)減(jian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)紅(hong)利，本(ben)次個(ge)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)改(gai)革采取“一(yi)次立法，兩步(bu)實施”的(de)(de)(de)(de)辦法：第(di)一(yi)步(bu)，從2018年(nian)10月(yue)1日(ri)開始(shi)，個(ge)人取得(de)的(de)(de)(de)(de)工資，就可以適用(yong)5000元/月(yue)的(de)(de)(de)(de)基本(ben)減(jian)除(chu)費(fei)用(yong)（即“起征點”）和新的(de)(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率表(biao)；第(di)二步(bu)，從今年(nian)1月(yue)1日(ri)起，新個(ge)人所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法全面(mian)實施，納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人子女教育(yu)、贍養(yang)老人等支出均可按(an)規定稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)前(qian)扣除(chu)。同時，綜合與(yu)分類相結合的(de)(de)(de)(de)個(ge)人所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)制度正式實施，工資薪金、勞務(wu)報酬、稿酬和特許權(quan)使用(yong)費(fei)等四項勞動所(suo)得(de)將加總(zong)作為綜合所(suo)得(de)，按(an)年(nian)度來進(jin)行稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額的(de)(de)(de)(de)計算。

“個稅改革首次設立(li)專項附(fu)加扣除，在提高基(ji)本減除費(fei)用的(de)基(ji)礎(chu)上，進一步(bu)增強(qiang)稅制的(de)公平(ping)性。”北京(jing)國家會計學院財稅政策與應用研究所(suo)所(suo)長李(li)旭(xu)紅表(biao)示(shi)，專項附(fu)加扣除的(de)引入，適當(dang)考(kao)慮了個體差異(yi)，更有利于精準減稅，提升居民(min)消費(fei)能力。

國家稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總局公布的數(shu)據顯(xian)示，1—4月，我國個(ge)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)改革(ge)新增減(jian)(jian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)2143億元，累計人均減(jian)(jian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)1026元。其中，第一步(bu)(bu)個(ge)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)改革(ge)，即提高起征點和調整稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率翹尾(wei)減(jian)(jian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)1945億元；第二步(bu)(bu)個(ge)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)改革(ge)，即專(zhuan)項附(fu)加扣除政(zheng)策減(jian)(jian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)198億元，累計有(you)5049萬納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人享受(shou)該項政(zheng)策。兩步(bu)(bu)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)改因素疊加，累計有(you)9900萬人的工薪所得無(wu)需再繳(jiao)個(ge)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)。

減負更精準

36至(zhi)50歲人群(qun)成最大獲益(yi)群(qun)體

“這次個(ge)(ge)稅(shui)改革，將提高(gao)起征點(dian)和專(zhuan)項(xiang)附加扣(kou)除(chu)政策相(xiang)結合，是一種高(gao)效(xiao)的(de)政策選擇。”上(shang)海財經(jing)大學公共政策與治理(li)研究院(yuan)院(yuan)長(chang)胡怡建表示，相(xiang)比于以前單純提高(gao)起征點(dian)的(de)個(ge)(ge)稅(shui)改革，專(zhuan)項(xiang)附加扣(kou)除(chu)政策更充(chong)分(fen)地考(kao)慮了個(ge)(ge)人負擔的(de)差異(yi)性，更符合個(ge)(ge)稅(shui)基本(ben)原理(li)，在具有減稅(shui)普遍性的(de)同時，也更體現(xian)差異(yi)化、公平性、合理(li)性。

山東(dong)濰坊(fang)世紀泰華(hua)集(ji)團財(cai)務負責人(ren)(ren)(ren)王(wang)偉華(hua)介紹道：“中青年是享(xiang)受個(ge)稅(shui)政(zheng)策(ce)紅利(li)的(de)(de)(de)主要人(ren)(ren)(ren)群。”今年34歲(sui)的(de)(de)(de)王(wang)茜(qian)是世紀泰華(hua)的(de)(de)(de)招(zhao)商(shang)經理，個(ge)稅(shui)新政(zheng)策(ce)出臺后，由(you)于(yu)父母(mu)年過60歲(sui)可(ke)享(xiang)受贍養老人(ren)(ren)(ren)附加(jia)扣(kou)除(chu)(chu)2000元(yuan)，2名子女(nv)可(ke)享(xiang)受子女(nv)教育附加(jia)扣(kou)除(chu)(chu)2000元(yuan)，再加(jia)上(shang)首套房(fang)貸，每月扣(kou)除(chu)(chu)1000元(yuan)，算下來多了(le)5000元(yuan)的(de)(de)(de)專項附加(jia)扣(kou)除(chu)(chu)，從今年1月份開始，王(wang)茜(qian)無需再繳納個(ge)人(ren)(ren)(ren)所(suo)得稅(shui)。“我們這(zhe)個(ge)年齡段的(de)(de)(de)人(ren)(ren)(ren)上(shang)有(you)老下有(you)小，負擔不小，有(you)了(le)專項附加(jia)扣(kou)除(chu)(chu)，一(yi)年就能減(jian)稅(shui)4620元(yuan)。受益于(yu)這(zhe)份福利(li)，我給父母(mu)一(yi)人(ren)(ren)(ren)換了(le)一(yi)部(bu)新手機。”王(wang)茜(qian)說(shuo)。

“我(wo)們對(dui)六項(xiang)(xiang)附加扣(kou)(kou)除政策落(luo)實情況分(fen)析發現(xian)，教(jiao)育(yu)、住房、養老三項(xiang)(xiang)是最主要的(de)民生支出(chu)項(xiang)(xiang)目(mu)，家庭負擔越(yue)(yue)重的(de)人可享受(shou)的(de)扣(kou)(kou)除越(yue)(yue)多(duo)、受(shou)益(yi)越(yue)(yue)大，工薪階(jie)層是這一政策的(de)主要受(shou)益(yi)者(zhe)。”濰坊市(shi)(shi)稅務局局長王衍(yan)明介紹(shao)，今年一季(ji)度(du)，濰坊市(shi)(shi)入(ru)庫個(ge)人所(suo)得稅同比下降36%，從減(jian)稅數據看，31—50歲(sui)年齡段(duan)減(jian)稅效(xiao)果(guo)比較明顯(xian)，占全市(shi)(shi)總減(jian)稅額的(de)67%。

“從(cong)一(yi)季度減(jian)稅(shui)情況看，專項附加扣除減(jian)稅(shui)政(zheng)策的(de)指向性、規律性開始顯現。”國家稅(shui)務總局收(shou)入規劃核(he)算司司長(chang)蔡自力介紹(shao)，從(cong)一(yi)季度不同年(nian)齡區間的(de)減(jian)稅(shui)效(xiao)果看，36至50歲的(de)人群是獲益(yi)最大的(de)群體，占比達五成，絕大多數集中在贍養老(lao)人、住房和孩子教(jiao)育(yu)。

蔡自力(li)表示，總體來看(kan)，本次個人所得稅改革優(you)化了稅率結構，設置了專項(xiang)附(fu)加(jia)扣除，減稅紅利既覆蓋了更廣泛的人群，又較好地體現(xian)了個性(xing)化和差異化，其積極效應還將進(jin)一步顯現(xian)。

消費增動力

減稅(shui)增(zeng)收可有效(xiao)促(cu)進消費升級，激發市場活力(li)

在(zai)當前消費(fei)升級的大(da)(da)背景下，個(ge)稅改(gai)革帶來(lai)的收入增(zeng)長，極大(da)(da)地促進了居民消費(fei)意愿的增(zeng)加。

“個稅改革(ge)后，發到(dao)手(shou)的(de)(de)錢多(duo)了，我要在網(wang)上學習(xi)課程，給(gei)自己充(chong)充(chong)電。”競(jing)技世界(jie)（杭州）網(wang)絡技術有限公司(si)的(de)(de)唐(tang)經理表(biao)(biao)示，他有不少同(tong)事(shi)選擇了參(can)加繼(ji)續教(jiao)育(yu)或者用于家(jia)庭消(xiao)費(fei)升級。公司(si)行政部(bu)員工(gong)薛(xue)女士剛剛帶著兒子報名了一(yi)個“親子游”活動，“每月減下(xia)(xia)的(de)(de)稅攢一(yi)攢，可以再(zai)提(ti)升一(yi)下(xia)(xia)我們家(jia)的(de)(de)生活品(pin)質(zhi)。”薛(xue)女士表(biao)(biao)示，自己打(da)算(suan)帶著孩子多(duo)出去走走看看，開(kai)拓一(yi)下(xia)(xia)眼界(jie)。

“個稅改革有利于增加(jia)居(ju)民(min)收入，提(ti)高消費(fei)能力，釋放(fang)消費(fei)潛(qian)力。”商務部流(liu)通產業(ye)促進中心(xin)服(fu)務業(ye)研究室(shi)副主(zhu)任(ren)、研究員陳麗芬(fen)表示。

陳麗(li)芬介紹，中國城鎮(zhen)居民(min)的邊(bian)際(ji)消費(fei)傾向(xiang)介于0.71到0.75。這意(yi)味著城鎮(zhen)居民(min)收(shou)入每增加(jia)1元(yuan)，至少有0.71元(yuan)用于消費(fei)。專項附加(jia)扣除(chu)項目不僅是(shi)許(xu)多(duo)家(jia)庭未來(lai)的支出重點，而且也越來(lai)越成為中等收(shou)入群體(ti)的消費(fei)方向(xiang)。

在(zai)(zai)盛(sheng)瑞傳動(dong)股份有(you)限公(gong)司(si)，技(ji)術(shu)員楊文娟正和同事們專(zhuan)心致志地工作。“得知參(can)加(jia)繼續教育還(huan)能享受個稅(shui)扣除后，我和同事們紛紛報考(kao)了在(zai)(zai)職研究生、在(zai)(zai)職本科，不(bu)僅能提升個人能力，還(huan)能享受稅(shui)收優惠。”楊文娟告訴記者，自己已經是天津大(da)學機械電子專(zhuan)業的一名在(zai)(zai)職研究生了。

公(gong)(gong)司(si)負責人劉祥伍表示，目前公(gong)(gong)司(si)有17名員工被(bei)不同(tong)學(xue)校(xiao)錄取(qu)進行(xing)在(zai)職學(xue)習(xi)，按每人每月享(xiang)受400元的繼續教(jiao)育專項(xiang)扣除來算，員工畢業后，僅這(zhe)一(yi)項(xiang)就可以人均享(xiang)受減稅數百元。“公(gong)(gong)司(si)里的青年們學(xue)習(xi)積(ji)極性(xing)大大提高，為公(gong)(gong)司(si)的創新(xin)發展(zhan)積(ji)聚力量。”劉祥伍說(shuo)。

“稅收是(shi)牽一(yi)發而動全身的(de)(de)(de)改革(ge)(ge)，個稅改革(ge)(ge)的(de)(de)(de)深入推進，將(jiang)向(xiang)中國(guo)經濟高(gao)質量發展(zhan)(zhan)注入嶄(zhan)新活(huo)力(li)(li)。”李旭紅(hong)說，專項(xiang)附(fu)加(jia)扣除政策涉及面(mian)廣、受惠者眾，直接(jie)減(jian)輕家庭在子女教育(yu)、繼(ji)續教育(yu)、住(zhu)房(fang)或(huo)租房(fang)、贍養(yang)老人等方面(mian)的(de)(de)(de)負(fu)擔，可以改善(shan)百姓的(de)(de)(de)消(xiao)(xiao)費(fei)預期，引導居民(min)消(xiao)(xiao)費(fei)升級，激發市場(chang)活(huo)力(li)(li)，增強發展(zhan)(zhan)動力(li)(li)。

北京大學國民經濟研究(jiu)中心(xin)近期發布的一份報告顯(xian)示(shi)，本(ben)(ben)次個(ge)(ge)稅改(gai)革(ge)使(shi)得免(mian)征個(ge)(ge)人所得稅的城鎮就業(ye)人員比例增加了26.32個(ge)(ge)百分點，個(ge)(ge)稅改(gai)革(ge)的減稅力度顯(xian)著，預(yu)計本(ben)(ben)次個(ge)(ge)稅改(gai)革(ge)最終(zhong)可以擴大消(xiao)費支出7176億元(yuan)。